Аудит вкладов

05-07-2020

Вложения - все виды ценностей, которые вкладываются именно в объекты иной и предпринимательской деятельности с целью получения прибыли (доходов). Вклады осуществляются в виде: иностранной валюты, валютных ценностей, движимого и недвижимого имущества (зданий, сооружений, оснащения), облигаций, ценных бумаг, авторских прав, прав на изобретения, торговых знаков и т.д., льготных банковских вкладов, паев, прав пользования землей, природными ресурсами .

Аудитор анализирует соблюдение порядка государственной регистрации вкладов. Тут тоже важно изучать, как применяются средства, в особенности целевые банковские вклады, акции и иные ценные бумаги, имущество. Определяются объекты и субъекты инвестиционной деятельности. Объектом инвестиционной деятельности может оказаться имущество (основные фонды, оборотные средства, ценные бумаги, имущественные права).

Вложения в воспроизводство главных фондов могут быть осуществлены в форме капитальных вложений. Вклады могут быть финансовыми, реальными, валовыми и чистыми, частными и государственными.

Финансовые вклады - вложения капитала в акции, облигации и иные ценные бумаги.

Реальные вклады - вложения в основной капитал и на прирост материальновиробничих запасов.

Валовые вложения - суммарные вложения, нужные для возмещения и прироста основного капитала.

Частные вложения - финансируются за счет собственных источников и привлеченных средств (долгосрочных кредитов, эмиссии ценных бумаг).

Государственные вклады финансируются за счет средств государственного бюджета.

Особое внимание аудитора должно быть сосредоточено на достоверности источников финансирования вкладов.

Источниками финансирования инвестиционной деятельности являются:

собственные финансовые ресурсы вкладчиков (прибыль, амортизационные отчисления, денежные накопления, сбережения юридических и физических лиц и т.д.)

заемные средства вкладчиков (банковские и бюджетные кредиты, облигационные займы и др.)

привлеченные средства вкладчиков (средства от продажи ценных бумаг, паевые взносы юридических и физических лиц)

бюджетные инвестиционные ассигнования подобное.

Анализируя информацию о не денежные операции инвестиционной деятельности, аудитор руководствуется Положением (стандартом) бухгалтерского учета 4 "Отчет о движеньи денег". При этом целевое финансирование капитальных вкладов признается доходом на протяжении периода полезного эксплуатации соответствующих объектов инвестирования (главных средств, нематериальных активов и т.п.) пропорционально сумме начисленной амортизации таких объектов. Тогда доход отражается в бухгалтерском финансовом учете в сумме реальной стоимости активов, полученных или подлежащих получению.

Доход, возникающий из-за эксплуатации активов предприятия другими сторонами, признается в виде %, роялти и дивидендов, если:

возможно наступление экономических выгод, связанных с подобной операцией

доход может оказаться достоверно оценено. Подобный доход должен признаваться в таком порядке:

проценты признаются в том отчетном периоде, к которому они относятся, отталкиваясь от базы их начисления и срока пользования соответствующими активами

роялти признаются по принципу начисления по экономическому содержанию соответствующего соглашения

дивиденды признаются в периоде принятия решения об их выплате.

Одним из эффективных методов финансового анализа денежного оборота предприятия является операционный разбор, небезызвестный под названием "затраты - объем - прибыль". Он может оказаться успешно использован в ходе аудита инвестиционной деятельности.

Операционный разбор служит для ответа на основные вопросы, стоящие перед финансовыми аналитиками, в особенности на первом этапе денежного обращения, когда оценивается инвестиционная программа (проект):

сколько требуется капитала

как возможно мобилизовать эти капитальные вложения

до какой степени возможно доводить финансовый риск с использованием эффекта финансового векселя.


Другие статьи по теме:
 Бюджет в составе государственных финансов. Экономическая сущность и значение бюджета.
 Управленческие аспекты социального страхования
 Аудит ценных бумаг
  Определение емкости товарного рынка лекарственных препаратов
 Дивидендная отдача ценных бумаг

Добавить комментарий:
Введите ваше имя:

Комментарий:

Защита от спама - введите символы с картинки (регистр имеет значение):

Быстрое сообщение:

У нас читают:

Характеристика материального потока

Материальный поток - фактор, который дал возможность интегрировать все элементы логистической системы в четко функционирующий механизм. Под материальным потоком принимая во внимание принципы логистики понимают сочетание и связи всех процессов и операций по добыче, обработке и переработке, складированию, транспортировке и распределению грузов в сфере материального производства, на промышленных предприятиях, в цехах и на производственных участках.


Читать далее
Техническое обеспечение финансового анализа

В последнее время все большее распространение получает так называемая многомерная аналитика на базе технологий OLAP (On-Line Analitical Processing) - средства поддержки принятия решений, процесс анализа в реальном режиме времени. Сущность ее заключается в возможности предоставления информации по любым желательными для пользователя классификационным признакам (например, суммы денежных поступлений от реализации продукции, структура реализации по видам продукции, структура затрат на реализованную продукцию, интервалы, потребители продукции по объемам и по регионам и т.


Читать далее