Аудит коммерческих банков

19-01-2020

Дальше проверяют приходные кассовые журналы, кассовые книжки (справки кассиров приходных касс, выписки из лицевых счетов клиентов, журналы регистрации приходных и расходных кассовых документов).

С учетом объема кассовых операций и числа аудиторов первичные бумаги подвергаются или выборочной или сплошной проверке. В ходе выборочной проверки нужно проверить бумаги за определенный промежуток времени. Все кассовые бумаги проверяют с формальной стороны (заполнены все реквизиты, есть все подписи, печати, штампы, соответствие указанных в документах сумм цифрами и прописью, выявление случаев исправлений, подчисток и т.п.); по сути (не нарушены законодательные и иные нормативно-правовые акты ) из арифметического стороны.

Аудитору требуется выписать суммы и номера счетов получателей денег по нескольким объявлениям, а после в бухгалтерию сравнить их с выписками по лицевым счетам клиентов.

В вышеупомянутом порядке производится аудиторская проверка своевременности зачисления денежной наличности на счета клиентов.

В бухгалтерии банка после снятия остатков кассы составляется акт о сумме наличных и ее соответствие данным отчета кассира и бухгалтерского финансового учета. Проверяется полнота оприходования и списания денег с документами, приложенными к отчетам кассира. Т.о. производится проверка кассовых операций за день, за мес., за квартал и в целом за г. и весь анализируемый период.

Аудиторская проверка устава и иных учредительных документов банка позволяет установить их соответствие законодательным актам Украины о банках и банковской деятельности. Аудитор проверяет законность и своевременность образования своего капитала, в т.ч. уставного капитала, который может создаваться паевыми взносами или выпуском ценных бумаг. При этом нужно узнать:

полноту перечисления заявленного взноса

соблюдение сроков образования уставного капитала

источники образования уставного капитала. Источниками аудита являются:

контракт, в коем указывается сумма взноса учредителей

подписные листы, на основании которых пайщики или акционеры сообщают о собственном решении принимать участие в учреждении коммерческого банка

перечень пайщиков или владельцев акций с указанием суммы взносов в уставный капитал.

Итак, на основании ежедневных балансов банка и его первичных бухгалтерских документов проверяется фактическое поступление средств от пайщиков или владельцев акций, своевременность их зачисления на балансовый счет "Уставный капитал" и полнота уплаты взносов каждым из них.

Если взносы учредителей покрывают только часть объема уставного капитала, то в учредительном контракте обязаны быть оговорены правила, по которым предполагается привлечение средств дольщиков. Тогда учредительный контракт дополняется подписными листами пайщиков, в которых они сообщают о собственном желании поучаствовать в создании коммерческого банка.


Другие статьи по теме:
 Аудит коммерческих банков
 Управленческие аспекты социального страхования
 Источники формирования финансовых ресурсов природоохранной деятельности
 Законодательство, регулирующее режим иностранного инвестирования в Украину
 Доходы и расходы местных бюджетов

Добавить комментарий:
Введите ваше имя:

Комментарий:

Защита от спама - введите символы с картинки (регистр имеет значение):

Быстрое сообщение:

У нас читают:

Аудит коммерческих банков

Банки (от итал. Banco - скамья, лавка менялы (человек, занимающийся разменом или обменом денег)) - финансовые учреждения, аккумулирующие временно свободные средства (накопления), предоставляют их во временное пользование в форме кредитов или займов, выступают посредниками во взаимных выплатах и ​​расчетах м/у предприятиями, организациями и учреждениями и отдельными лицами, регулируют денежное обращение в стране, в частности выпуск (эмиссию) ценных бумаг и новых денег, проводят операции с золотом, иностранной валютой и т.


Читать далее
Аудит вкладов

Вложения - все виды ценностей, которые вкладываются именно в объекты иной и предпринимательской деятельности с целью получения прибыли (доходов). Вклады осуществляются в виде: иностранной валюты, валютных ценностей, движимого и недвижимого имущества (зданий, сооружений, оснащения), облигаций, ценных бумаг, авторских прав, прав на изобретения, торговых знаков и т.


Читать далее