Аудит коммерческих банков

19-01-2020

Главная цель внутреннего контроля (внутреннего аудита) - нынешний (оперативный) контроль за соблюдением действующего законодательства, сохранностью денежной многих, правильностью банковских и хозяйственных операций.

Коммерческие банки производят контроль за полнотой сдачи в банки выручки и соблюдением кассовой дисциплины с позиции клиентов. Клиенты, которые сдают выручку в банк, обязаны придерживаться утвержденного Правлением Национального банка Украины Положения о ведении кассовых операций.

В зависимости от объема наличных операций для коммерческих банков устанавливается предельный остаток (лимит) денег в операционной кассе с целью максимального сокращения частых или значительных перевозок наличности. Чаще всего, подобный остаток устанавливается в размере месячной потребности в средствах кассы. Если обнаружено, что в операционной кассе банка остаток денег превышает предельную величину, то сумма подобного превышения возвращается в оборотную кассу Национального банка или по договоренности с Национальным банком сумма превышения предельного остатка передается другому коммерческому банку, у которого появилась потребность в дополнительных наличных средствах.

Осуществляя аудит кассовых операций, аудитор ставит целью установление порядка соблюдения банковскими учреждениями требований законодательства сравнительно учета операций, связанных с денежной наличностью.

Хотя аудитор за что не должен нарушать нормального ритма кассовых операций, не должен находиться в помещении операционной кассы на протяжении операционного дня.

В начале проверки аудитор анализирует порядок хранения ценностей и документов в денежном хранилище (кладовой). При этом нужно оценить техническую оснащенность его, условия хранения бумажных денежных знаков, металлических монет, иностранной валюты и документов в иностранной валюте, драгметаллов, бланков строгого учета, ценных бумаг. Ценности и бумаги в денежном хранилище целесообразно сгруппировать по соответствующим балансовым и внебалансовым счетам, на которых они учитываются. Вместе с лицами, отвечающими за сохранность денег и ценностей, аудитор проверяет фактическое число денег.

В книжке учета ценностей обязаны быть подписи управляющего банком, главного бухгалтера и управляющего кассы.

Следующим объектом аудита являются операционные кассы банка (их может оказаться несколько). Аудитор проверяет помещения и оснащенность операционных касс и последовательность осуществления кассовых операций.

Если речь ведется о поступлении наличных, то учитывается такое:

основанием для приема наличных в приходную кассу есть 2 вида приходных кассовых документов - объявление и приходный кассовый ордер

обязана быть соблюдена последовательность проведения кассовой операции по поступлению наличных

первичные кассовые бумаги (объявления, кассовые ордера) проверяют визуально и путем анализа их. Бумаги обязаны храниться в специальных папках в помещении операционных касс, подшитыми за любой операционный день.


Другие статьи по теме:
 Аудиторская оценка стоимости объектов приватизации и аренды
 Системы и методы внутреннего финансового контроля.
 Аудит коммерческих банков
 Аудит совместных компаний
 Доходы и расходы местных бюджетов

Добавить комментарий:
Введите ваше имя:

Комментарий:

Защита от спама - введите символы с картинки (регистр имеет значение):

На savial.ru автономная касса иркутск. анализ крови на гормоны цена - информация на нашем сайте

Быстрое сообщение:

У нас читают:

Аудит коммерческих банков

Банки (от итал. Banco - скамья, лавка менялы (человек, занимающийся разменом или обменом денег)) - финансовые учреждения, аккумулирующие временно свободные средства (накопления), предоставляют их во временное пользование в форме кредитов или займов, выступают посредниками во взаимных выплатах и ​​расчетах м/у предприятиями, организациями и учреждениями и отдельными лицами, регулируют денежное обращение в стране, в частности выпуск (эмиссию) ценных бумаг и новых денег, проводят операции с золотом, иностранной валютой и т.


Читать далее
Аудит вкладов

Вложения - все виды ценностей, которые вкладываются именно в объекты иной и предпринимательской деятельности с целью получения прибыли (доходов). Вклады осуществляются в виде: иностранной валюты, валютных ценностей, движимого и недвижимого имущества (зданий, сооружений, оснащения), облигаций, ценных бумаг, авторских прав, прав на изобретения, торговых знаков и т.


Читать далее