Аудит коммерческих банков

27-08-2020

Главная цель внутреннего контроля (внутреннего аудита) - нынешний (оперативный) контроль за соблюдением действующего законодательства, сохранностью денежной многих, правильностью банковских и хозяйственных операций.

Коммерческие банки производят контроль за полнотой сдачи в банки выручки и соблюдением кассовой дисциплины с позиции клиентов. Клиенты, которые сдают выручку в банк, обязаны придерживаться утвержденного Правлением Национального банка Украины Положения о ведении кассовых операций.

В зависимости от объема наличных операций для коммерческих банков устанавливается предельный остаток (лимит) денег в операционной кассе с целью максимального сокращения частых или значительных перевозок наличности. Чаще всего, подобный остаток устанавливается в размере месячной потребности в средствах кассы. Если обнаружено, что в операционной кассе банка остаток денег превышает предельную величину, то сумма подобного превышения возвращается в оборотную кассу Национального банка или по договоренности с Национальным банком сумма превышения предельного остатка передается другому коммерческому банку, у которого появилась потребность в дополнительных наличных средствах.

Осуществляя аудит кассовых операций, аудитор ставит целью установление порядка соблюдения банковскими учреждениями требований законодательства сравнительно учета операций, связанных с денежной наличностью.

Хотя аудитор за что не должен нарушать нормального ритма кассовых операций, не должен находиться в помещении операционной кассы на протяжении операционного дня.

В начале проверки аудитор анализирует порядок хранения ценностей и документов в денежном хранилище (кладовой). При этом нужно оценить техническую оснащенность его, условия хранения бумажных денежных знаков, металлических монет, иностранной валюты и документов в иностранной валюте, драгметаллов, бланков строгого учета, ценных бумаг. Ценности и бумаги в денежном хранилище целесообразно сгруппировать по соответствующим балансовым и внебалансовым счетам, на которых они учитываются. Вместе с лицами, отвечающими за сохранность денег и ценностей, аудитор проверяет фактическое число денег.

В книжке учета ценностей обязаны быть подписи управляющего банком, главного бухгалтера и управляющего кассы.

Следующим объектом аудита являются операционные кассы банка (их может оказаться несколько). Аудитор проверяет помещения и оснащенность операционных касс и последовательность осуществления кассовых операций.

Если речь ведется о поступлении наличных, то учитывается такое:

основанием для приема наличных в приходную кассу есть 2 вида приходных кассовых документов - объявление и приходный кассовый ордер

обязана быть соблюдена последовательность проведения кассовой операции по поступлению наличных

первичные кассовые бумаги (объявления, кассовые ордера) проверяют визуально и путем анализа их. Бумаги обязаны храниться в специальных папках в помещении операционных касс, подшитыми за любой операционный день.


Другие статьи по теме:
 Аудит коммерческих банков
 Финансовые проблемы местного и регионального самоуправления
 Показатель Тобина и соотношение доход-стоимость
 Законодательство, регулирующее режим иностранного инвестирования в Украину
 Сегментация рынка лекарственных препаратов

Добавить комментарий:
Введите ваше имя:

Комментарий:

Защита от спама - введите символы с картинки (регистр имеет значение):

доставка букетов хабаровск сайт

Быстрое сообщение:

У нас читают:

Венчурный капитал как источник финансирования инновационной деятельности предприятий

Развитие инновационной деятельности как на уровне предприятия, так и на уровне всего государства предусматривает создание хорошо сбалансированной системы финансирования.


Читать далее
Американская модель государственных финансов

В американской модели государственных финансов важное место занимает дежавнои бюджет и бюджетный процесс США.


Читать далее